Примечания к расчету НДФЛ
Новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вступит в силу с 1 января 2025 года.
Действующая система НДФЛ (до 2025 года):
В настоящее время в России действует двухступенчатая система налогообложения доходов физических лиц:
- 13% при доходах до 5 млн рублей в год (или примерно 416,7 тыс. рублей в месяц)
- 15% на часть дохода, превышающую 5 млн рублей в год
Новая система НДФЛ (с 2025 года):
Новая шкала налогообложения будет включать пять ступеней:
- 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год)
- 15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год)
- 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год)
- 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн руб. в месяц (20–50 млн руб. в год)
- 22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год)
Основные отличия новой системы от действующей:
- Увеличение числа налоговых ставок с двух до пяти
- Снижение порога начала применения повышенной ставки с 5 млн руб. до 2,4 млн руб. в год
- Максимальная ставка повышается с 15% до 22% для самых высоких доходов
Пояснения к графикам:
- Эффективная ставка НДФЛ: Первый график отображает, как изменяется фактический процент налога от общего дохода (эффективная ставка) в зависимости от уровня заработка. Это позволяет наглядно сравнить налоговую нагрузку в старой и новой системах.
- Абсолютная сумма НДФЛ: Второй график показывает конкретную сумму налога, которую необходимо уплатить при различных уровнях дохода. Этот график демонстрирует, как увеличивается разница в налоговых отчислениях между действующей и предлагаемой системами по мере роста дохода.
Важно отметить:
- При низких и средних доходах (до 200 тыс. руб. в месяц) налоговая нагрузка остается неизменной.
- Наибольшее увеличение налоговой нагрузки наблюдается для высокодоходных групп населения.
Калькулятор позволяет наглядно сравнить обе системы и оценить потенциальные изменения в налоговых отчислениях для различных уровней дохода.