Спад экономики России во 2 квартале 2020 г. составил 8% (год к году), а за 7 месяцев 2020 г. — 3,6%. В наибольшей степени сжатие спроса отразилось на сфере услуг и общепите, добывающей промышленности, транспорте и непродовольственной рознице. Но насколько экономические проблемы повлияли на доходы государства — федерального и региональных бюджетов?

Доходы бюджета и экономика

Немного предыстории

Доходы бюджета в 2010-2019 годах

Доходы бюджета России в 2010-2019 гг. росли медленнее экономики — на 13% в реальном выражении увеличились бюджетные поступления и на 16% ВВП. Номинальный рост составил 2,4 и 2,3 раза соответственно.

Это связано с низкими темпами роста несырьевых отраслей в регионах и налоговой базы региональных бюджетов. С 2010 по 2019 гг. доходы федерального бюджета увеличились на 18% в реальном выражении, а региональных бюджетов — только на 5%. Динамика доходов федерального бюджета подчинена рентным налогам: НДПИ, экспортным пошлинам, а также курсу доллара США

Доходы бюджета России в 2020 году

В 2020 году (за 1 полугодие) доходы бюджета России (федеральный и региональные) снизились рекордными темпами, как из-за низких цен на нефть, так и ограничений деятельности компаний в разных отраслях. Снижение доходов бюджета превысило падение экономики (ВВП) – в номинальном выражении поступления в казну упали на 5,6%, а ВВП на 2,2%, но на самом деле бюджет потерял еще больше.

Нефть, газ и Сбербанк

Больше всего снизились нефтегазовые налоги — на 35,4%. Двойной эффект оказало сокращение добычи и экспорта нефти в рамках сделки ОПЕК+ и снижение рублёвой цены нефти. Ненефтегазовые доходы бюджета выросли на 5,9%, однако этот рост был «бумажным», поскольку включает 1,1 трлн рублей бюджетных доходов от продажи ЦБ акций Сбербанка Правительству России. Без учета этой сделки ненефтегазовые доходы упали 4,1%, а общие доходы консолидированного бюджета России (без внебюджетных фондов) на 9,5%.

Федеральный и региональные бюджеты

Федеральный бюджет на 40-50% (в 2017-2019 гг) формируется за счет нефтяных налогов, их падение сильно отразилось на наполнении федеральной казны. Без учета сделки со Сбербанком доходы федерального центра упали на 16%, а с учетом сделки — на 4,8%.

Собственные доходы регионов (без федеральной помощи) заметно упали — на 7% год к году и сформировали рекордные дефициты бюджетов. Основная причина — снижение налога на прибыль компаний (бюджетонаполняющий налог для регионов, наравне с НДФЛ), что неудивительно в текущей экономической ситуации. Для восполнения потерь федеральные трансферты в регионы увеличились на 57%, это позволило временно купировать проблему и региональные бюджеты выросли на 2,1% по отношению к 2019 году.

Какие налоги упали больше всего?

Наибольший спад пришелся на рентные и экспортные нефтегазовые налоги: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и экспортную пошлину (нефтегазовая продукция). Их снижение составило 36% и 54% соответственно. Падение экономики и сжатие внутреннего спроса напрямую отразились на прибыли компаний и импорте продукции из других стран: налог на прибыль и ввозные пошлины на импортные товары снизились на 12,5-13%.

Остальные налоги не изменились (НДС и НДФЛ) или выросли: акцизы за счет роста акцизных ставок и прочие налоги (из-за сделки с акциями Сбербанка).

Начнем с определений

• Бюджет России – сумма налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ и консолидированных бюджетов регионов РФ (за исключением межбюджетных трансфертов и страховых взносов)
• Доходы бюджета России от нефтяной отрасли – сумма всех налогов и сборов, которые платят в бюджет нефтедобывающие и нефтеперерабатывающие компании. Тут не учитываются: налоги и сборы от газовой отрасли, НДС от продажи нефтепродуктов в розницу (на АЗС) и мелким оптом, дивиденды и доходы от приватизации нефтяных компаний с государственным участием

Какие налоги платят нефтяные компании?

Государство взимает с нефтяной отрасли как стандартные налоги: НДС, налог на прибыль и имущество, налог на доходы физических лиц (НДФЛ за сотрудников) и т.п., так и специальные отраслевые: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы на нефтепродукты, доходы от соглашений о разделе продукции (СРП), а также экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты.

Сколько поступает в бюджет РФ?

В 2018 году доходы бюджета от нефтяной отрасли составили 9,3 триллиона рублей. Это 31% бюджета России или 9% ВВП. В структуре налогов и сборов преобладает НДПИ и экспортная пошлина на нефть.

Что влияет на уровень бюджетных доходов от нефтяной отрасли?

За последние годы доля нефтяных доходов в бюджете России сильно колебалась – от 22% (в 2016 году) до 35% (в 2014 году).

Поступления от нефтяной отрасли в бюджет зависят от 3 основных факторов:

• Цены нефти в рублях (цена нефти Urals * курс доллара). Динамика нефтяных доходов бюджета повторяет колебания цены нефти. Коэффициент корреляции близок к 1 (0,98). При резком снижении цены нефти в долларах происходит девальвация рубля, которая частично компенсирует падение нефтяных котировок. Яркие примеры – 2008 г., 2014 г. и 2020 г. Если наблюдается обратная ситуация – рост цены нефти, то происходит умеренное укрепление рубля, однако этот эффект ограничен разницей (обычно не в пользу России) в накопленной инфляцией между Россией и иностранными торговыми партнерами.

• Объема добыча нефти (и производства нефтепродуктов и направления их поставок: внутри страны или на экспорт). За период 2005-2018 гг. наблюдался непрерывный рост добычи нефти, что так же позволило увеличить бюджетные доходы от нефтяной отрасли. Вклад роста добычи в изменение бюджетных доходов составляет не более 10% (90% – влияние цены на нефть)

• Налоговой системы – с какой базы и с помощью каких инструментов взимаются налоги и сборы. В России постоянно проходят «налоговые маневры», влияющие на формат и размер поступлений в бюджет. В последние годы увеличение ставок НДПИ при снижении экспортных пошлин.

Бюджетные поступления от нефтяной промышленности больше, чем от других отраслей?

Да, намного больше. Бюджетные доходы от нефтяной отрасли больше, чем от обрабатывающей промышленности, банковской и финансовой сферы, торговли, транспорта и строительства вместе взятых.

Это связано с двумя причинами: большая рыночная стоимость произведённых товаров (нефти и нефтепродуктов) и дополнительное отраслевое налогообложение (влияет на налоговую нагрузку — доля налогов и сборов в выручке).

Нефтяная промышленность имеет самую высокую налоговую нагрузку в России — 52%, при средней по экономике — 11% (данные за 2018 год). При цене барреля нефти Urals 70 долларов (в 2018 г.), 36 долларов составили налоги и сборы. Если бы нефтяные компании имели среднеотраслевую налоговую нагрузку, то весь бюджет России снизился на 25% (в 2018 г.)

Налоговая нагрузка нефтяной отрасли и доля бюджета в цене барреля нефти. Источник: расчет автора по данным ФНС, Росказны, Минэкономики и ЦДУ ТЭК

Какой вывод?

Роль нефтяного комплекса в наполнении бюджета высока и не ограничивается только наполнением бюджета — в поставку оборудования и оказание услуг для нефтяной отрасли вовлечено большое количество компаний других сфер деятельности. При существующей экономической модели с опорой на ресурсную ренту долгосрочное падение нефтяных цен приводит к негативному эффекту: девальвации, росту инфляции и снижению доходов населения.

Состав доходов населения СССР и России

В СССР, особенно в брежневскую эпоху, большую часть доходов населения составляла заработная плата (80%) и социальные выплаты (15%): пенсии, стипендии и пособия. После развала СССР добавились доходы от предпринимательства и собственности, однако последние годы их доля начала сокращаться как из-за обеления заработной платы, так и сокращения предпринимательской активности.

Реальная заработная плата и ее покупательная способность

Оценка динамики заработной платы и ее покупательной способности приводится на базе официальной статистики СССР и России, но необходимо учитывать особенности советского периода. В частности:

• наличие в колхозах до середины 1960-х годов трудодней вместо заработной платы; 
• государственные цены и дефицит товаров; продуктовые карточки у населения
• государственная монополия на производство, внутреннюю и внешнюю торговлю; 
• секретность обследований бюджетов граждан, низкое качество статистики, завышение показателей доходов и доступности товаров

Эти допущения искажают целостность сопоставления доходов населения в СССР и России, но, в целом, показывают их динамику и позволяют делать выводы об их изменении. Для оценки изменения заработной платы с учетом инфляции и деноминаций все значения приведены к уровню 1940 года (принят за 100%)

В период с 1940 г. по 2019 г. реальная заработная плата (с учетом инфляции) увеличилась в 11,3 раза. Это означает, что покупательная способность заработной платы 1940 года в нынешнее время (2019 г.) составляла бы только 4 тыс рублей, вместо средней по стране – 46 тыс рублей. Развал СССР сильно отразился на уровне доходов людей – минимум пришелся на вторую половину 1990-х, когда покупательная способность зарплаты населения снизилась в 3 раза – до уровня середины 1960-х годов. С начала 2000-х годов реальная заработная плата населения (не нужно путать с доходами населения) увеличилась в 4 раза и в 2019 году достигла исторического максимума. Все данные приведены на базе официальной статистики СССР и России с включением в заработную плату подоходного налога.

Зарплаты в сталинский период

За год до Великой Отечественной войны или середины срока правления Сталина (1940 г.), средняя заработная плата в РСФСР составляла 23,7 рубля (с учетом деноминаций), а к концу сталинской эпохи (1953 г.) – 55,8 рубля (рост в 2,3 раза). Но в реальном выражении (с учётом инфляции) заработная плата с 1940 по 1953 гг. выросла меньше — только на 70%, что сопоставимо с ростом розничного товарооборота — на 66%. В этот период наблюдалась волнообразная инфляция: после 2-3 кратного роста цен в 1947 г. к 1952 г. они снизились в 2 раза. Больше всего при Сталине зарабатывали работники научной сферы – в 2 раза выше средней зарплаты по стране, меньше всего (на 35% ниже средней зарплаты) – работники лесного и сельского хозяйства (с учетом стоимости трудодней для колхозников).

К 1953 г. на среднюю заработную плату по государственным ценам (при наличии этих товаров в продаже) можно было приобрести (один из товаров): 4 кг говядины, 80 яиц, 25 литров молока, 125 кг картофеля или 41 кг ржаного хлеба. Коммерческие цены и цены на колхозных рынках были в несколько раз выше государственных цен и большая часть населения испытывала трудности с покупкой товаров и получением их от государства. 

Покупательная способность доходов населения к концу сталинского периода оставалось низкой, особенно в колхозах. Потребление основных продуктов питания сильно уступало Западной Европе и США, так в начале 1950-х гг. люди потребляли в 2-2,5 раза меньше мяса, молока, яиц, овощей и фруктов, чем в Англии и Франции. Для больших групп населения, особенно в сельской местности, покупательная способность была ниже 1914 года в Российской Империи.

Зарплаты в период оттепели, застоя и перестройки

В периоды правления послесталинских генсеков заработные платы населения и их покупательная способность в номинальных государственных ценах постепенно увеличивались. Но наличие товарных дефицитов из-за перекосов товарной и денежной массы, а также сильное превышение кооперативных (и колхозных) цен над государственными, снижало реальную покупательную способность зарплат людей.

Зарплаты при Хрущеве – период «оттепели»

К концу правления Хрущева (1964 год) средняя заработная плата составляла 86 рублей (с учетом деноминаций), что на 55% выше уровня периода его прихода к власти (в т.ч. оттеснения Маленкова) после Сталина. Покупательная способность доходов населения увеличилась, что связано с проводимыми социальными реформами ( в т.ч. начало выдачи паспортов колхозникам). Но их влияние было ограничено и нивелировалось провалами в аграрной реформе (повсеместный посев кукурузы), уменьшение земельных участков колхозников и принудительный выкуп скота. Непродуманная аграрная реформа привела к дефициту зерна, которое пришлось закупать в США. Несмотря на указанные проблемы люди могли купить больше товаров на свою заработную плату, чем в позднесталинский период: 25 кг говядины, 500 яиц, 400 кг картофеля или 200 кг хлеба.

Покупательная способность зарплат граждан СССР продолжает существенно отставать от стран Западной Европы и США (в 2-3 раза) в потреблении мяса, молока и яиц. Это компенсируется увеличенным потреблением картофеля и хлеба (выше уровня США и Западной Европы).

Разрыв в зарплатах между отраслями экономики сокращается, больше всего зарплаты выросли в лесном хозяйстве и здравоохранении, меньше всего – в науке (но в науке по-прежнему самые высокие средние зарплаты). 

Зарплаты при Брежневе – период «застоя»

Брежневскую эпоху принято называть временем застоя, но средняя заработная плата людей в этот период продолжает увеличиваться и в 1982 г. достигает 184 рублей (с учетом деноминаций) – рост в 2,1 раза за 16 лет. В реальном выражении – в 1,9 раза. Рост номинального благосостояния населения сопровождался дефицитами отдельных товаров: некоторых продуктов питания, одежды и обуви, бытовой техники и автомобилей. В некоторых городах снова вводятся продовольственные карточки. Ситуация дефицита товаров означала невозможность или сложность с их приобретением даже при наличии денег. На среднюю заработную плату по государственным ценам (при наличии товаров) можно было купить 65 кг говядины, 550 литров молока, 1 200 яиц или 700 кг картофеля. Разрыв в зарплатах продолжает сокращаться, наибольшие зарплаты уже не в науке, а в строительстве и транспорте, ниже всего в культуре и здравоохранении. 

Зарплаты при Горбачеве – период «перестройки»

Перестройка сопровождалась преобразованием экономики и попыткой внедрения рыночных механизмов, к 1990 г. средняя заработная плата увеличивается до 303 рублей. В реальном выражении рост за десятилетие (к 1980 г.) – в 1,5 раза. В этот период наблюдался огромный дефицит товаров на фоне резкого падения цены основного экспортного товара СССР – нефти. Наибольшая заработная плата была в сфере финансов: государственного кредитования и страхования. 

По большинству товаров в 1990 г. был пик потребления за весь советский период по госценам – по мясу, молоку, рыбе, хлебу и картофелю. Но из-за дефицита товаров их приобретение сильно затруднялось или вовсе было невозможным. К 1991 году СССР был на грани банкротства и голода, наблюдался политический кризис. После развала СССР и либерализации цен, доходы населения и заработные платы стали резко снижаться, а их номинальный рост не успевал за темпами гиперинфляции. 

Зарплаты при Путине – современный период

Глубокий кризис 1990-х годов во время правления Ельцина был итогом столкновения копившихся годами проблем СССР и демократических реформ. Пик снижения реальных заработных плат пришелся на конец 1990-х годов, когда они снизились в 3 раза от уровня 1990 г. Население номинально стало в 3 раза беднее, однако был устранен дефицит товаров и стала доступна свобода предпринимательства.

Заработная плата в 2000 г. составляла 2 223 рубля и за последние 20 лет увеличилась в 20 раз – до 46 тыс. рублей, однако из-за высокого уровня инфляции реальный рост ограничился 400%. Наибольшая заработная плата наблюдается в сфере добычи нефти и газа, финансах и продаже табачной продукции. 

Покупательная способность заработной платы в 2019 году достигла максимума за всю историю России. На среднюю зарплату можно купить 95 кг говядины, 270 кг курицы, 800 литров молока, 7,5 тыс яиц, 1700 кг картофеля или более 600 кг хлеба. Доступность продовольственных и непродовольственных товаров: бытовой техники, мебели и автомобилей, также увеличилась.

С другой стороны, наблюдается большой разрыв в доходах населения и поляризация заработных плат, сильно выросли расходы на ЖКЖ, медицину и образование, снизилось количество выдаваемых государством квартир для улучшения жилищных условий.